Разложить итоговую сумму на элементы
Недостаточно проверить только итог. Каждая составляющая расчёта должна быть связана с операцией, периодом и документальным источником. Полезно выделить таблицу исходных показателей и отдельно проверить отсутствие повторного включения одной операции.
Проверить период и состав операций
Границы периода должны быть одинаковыми в вопросе, исходных данных и расчёте. Затем операции сопоставляются с банковскими выписками, платёжными документами, договорами, первичными документами и регистрами учёта.
Отделить движение денег от экономического содержания
Само перечисление средств не всегда объясняет хозяйственную операцию. Для исследования важна связка: основание платежа, договор, исполнение, первичный документ, отражение в учёте и включение показателя в расчёт.
Проверить метод и арифметику
- понятен ли алгоритм расчёта;
- можно ли воспроизвести каждую строку;
- учтены ли возвраты, взаимозачёты и корректировки;
- одинаково ли применён подход ко всем операциям;
- раскрыты ли допущения и недостающие данные.
Результат исследования — не альтернативная версия событий, а документированная проверка исходных данных, метода и величины показателя в пределах представленных материалов.
Есть расчёт, который нужно проверить?
В первичном описании укажите период, итоговую сумму, автора расчёта и доступные группы документов.
Подготовить запрос